公务用车运行维护费违规线索的审计方法-内蒙古科技大学审计处

公务用车运行维护费违规线索的审计方法

作者：时间：2024-06-11 点击数：

一

关注公务用车管理内控制度执行情况

关注被审计单位公务用车管理内控制度建立健全及执行情况，查阅公务用车相关管理规定，审核是否按照公务用车派车审批程序以及公务用车使用登记规定、公开公示制度、“一车一卡”油料管理制度、公车定点维修制度等执行。如内控控制制度执行不严，则在油料管理、公车维修等方面可能存在违规违纪问题，需进一步审计。

二

关注公务用车燃油情况

第一步，采集被审计单位所有车辆基本信息。如车牌号、型号、数量、IC卡号并标准化，导入SQLServer数据库为下一步数据分析筛选提供基础。

第二步，收集被审计单位的近几年的加油情况。到被审计单位的定点加油公司拷贝加油台账对账单数据及被审计单位IC卡办理情况，与被审计单位车辆基本信息表进行数据比对，查找是否存在一车多卡的情况。

第三步，关联车辆基本信息表和加油台账对账单，筛查各IC加油卡所对应车辆单次加油量大于该车辆油箱最大容积数据及同一日期加油次数大于1次的加油情况，形成疑点线索。

第四步，抽查加油量大的月份，汇总每辆车该月的加油量，结合每辆车该月的行驶里程，关联两者，计算每辆车的油耗，筛选出油耗异常高的车辆。

若出现上述现象，初步判断被审计单位油料管理存在的漏洞，进一步核实是否存在私车公养、倒卖油料、利用加油卡套取资金等违规违纪问题。

三

关注公务用车维修情况

对于交警大队、综合执法大队这些单位具有街道巡逻、日常治安等特殊工作性质，导致车辆维修量远高于其他单位，容易出现违规问题，需要我们审计人员关注。

第一步，收集被审计单位的车辆维修情况。首先在财务系统中导出凭证库，在“摘要栏”中查找筛选出与车辆维修相关的支出；其次自制车辆维修明细表，字段分别有“年份、凭证号、车牌号、金额、维修时间、维修地点、维修项目、经手人、备注”。最后根据会计凭证号，查找会计凭证，根据凭证附件填制车辆维修明细表。筛选出每辆车维修项目中各零配件数量及金额，根据更换时间间隔来判断零配件更换是否合理，筛查出异常数据，形成疑点线索。审查是否存在虚构维修项目套取资金问题。

第二步，收集被审计单位车辆派车明细。首先在财务系统中导出凭证库，在“摘要栏”中查找筛选出差旅费相关的支出；然后自制巡逻补助领取表，包含“年份，凭证号，巡逻所用车辆车牌号、领取巡逻补助金额、巡逻日期”字段。

最后根据会计凭证号，查找会计凭证附件填制巡逻补助领取表。关联车辆维修明细表和巡逻补助领取表，筛选出同一车辆维修日期与巡逻日期相同的记录，形成疑点线索进一步核实，审查是否存在虚开维修发票套取资金问题，是否存在违规领取巡逻补助问题。